The Taxation of Digital Nomads Under Romanian Law: What is the Catch?

Abstract

Promoted as an attractive country for digital nomads (ranked on the 3rd place in the Digital Nomad Index1), Romania adopted the Law no. 69 of 29 March 2023, which brought changes to the tax regime for digital nomads.According to the new provisions, the so-called “digital nomads” are exempt from income tax and compulsory social contributions (health and pension contributions) for a limited timeframe. This article examines, exclusively from the income tax perspective, the features of digital nomads to which the tax provisions apply and the conditions under which the income tax exemption applies.

Promowana jako kraj atrakcyjny dla cyfrowych nomadów (3 miejsce w Indeksie Digital Nomad), Rumunia przyjęła ustawę nr 69 z 29 marca 2023 r., która wprowadziła zmiany w reżimie podatkowym dla cyfrowych nomadów.Zgodnie z nowymi przepisami tzw. „cyfrowi nomadowie” przez ograniczony czas są zwolnieni z podatku dochodowego i obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne (składki zdrowotne i emerytalne). W artykule zbadano, wyłącznie z punktu widzenia podatku dochodowego, cechy cyfrowych nomadów, do których mają zastosowanie przepisy podatkowe oraz warunki, na jakich obowiązuje zwolnienie z podatku dochodowego.